可扣稅自願性供款

可以扣稅又可以儲蓄,全方位投資選項

何謂可扣稅自願性供款?

「可扣稅自願性供款」(TVC) 是在強積金制度下一種新的供款。在強積金計劃中持有供款帳戶或 個人帳戶或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員均合資格作出可扣稅自願性供款。計劃成員可自選喜歡的強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶),並直接向該計劃作出供款,而無須經由僱主轉交供款予強積金受託人。只有存入「可扣稅自願性供款帳戶」的供款而又不超過扣稅額上限才可以扣稅,其他種類的自願性供款並不可以扣稅。

計劃成員可靈活安排可扣稅自願性供款,按不同的供款周期或不定期地供款,亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。但可扣稅自願性供款跟強制性供款一樣,須保存至65歲才可提取(符合法例訂明的特定情況除外)。

稅務扣除額上限為每年60,000元,並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除。視乎您的TVC金額,以現時最高的稅率 (即17%) 計算,您每年最多可享有高達10,200港元的稅務優惠。

資料來源: 投資者及理財教育委員會
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供款屬自願性質,毋須透過僱主;

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供款必須存入強積金計劃內的TVC 帳戶;

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TVC 帳戶獨立於強積金供款帳戶或強積金個人帳戶;

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在TVC 帳戶內,您可以根據自己的承受風險水平挑選基金,或選擇預設投資策略;

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您可以隨時將TVC所得的累算權益轉移至另一個強積金計劃內的TVC帳戶;

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計劃成員僅可在每個強積金計劃下開立一個可TVC帳戶;

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TVC的歸屬、保存及提取限制規限與強積金強制性供款相同;

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TVC所得的任何累算權益將予保留,且僅可在退休後年屆65歲或基於強積金法例下的其他法定理由,方可提取。

可扣稅自願性供款的好處

視乎您的可扣稅自願性供款金額,您可享有高達10,200港元的稅務優惠。您毋須支付認購費,供款金額亦不設上限。信安強積金計劃800系列的最低供款為每月300港元,或每年一次整付3,000港元。

強積金讓您挑選一系列由專家管理的投資,並可以靈活分散投資以減低投資風險。透過現有強積金帳戶管理可扣稅自願性供款或有助節省時間和行政成本。

TVC扣稅計數機

TVC稅務扣除額上限為每年60,000元,並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除。視乎您的TVC金額, 以現時最高的稅率 (即17%) 計算,您每年最多可享有高達10,200港元的稅務優惠。

計算
Asset Management

參考範例

根據強積金強制性供款和可扣稅自願性供款計算的薪俸稅範例。

資料來源:立法會參考資料摘要-檔號: INS/2/18C-《 2018年稅務及強積金計劃法例 (關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除 )(修訂)條例草案》

註:以上範例所有數字以港元計算。範例僅供參考,並不構成任何形式的意見。

投資涉及風險。當您作出任何投資選擇前,您必須考慮自己可承受風險的程度及財務狀況。

MC為強制性供款,TVC為可扣稅自願性供款。

1. 為方便計算,僱員的強積金強制性供款假設為月薪的5%,每月供款上限為1,500港元。

2. 為方便計算,可扣稅自願性供款假設為僱員月薪的5%。

3. 為享有最高的10,200港元稅務優惠,假設可扣稅自願性供款為可扣稅上限60,000港元。

可扣稅自願性供款、
強制性供款和特別自願性供款有何不同?

重要信息

1. 在薪俸稅和個人入息課稅下,最多可扣稅60,000港元。

2. 在薪俸稅、個人入息課稅和利得稅(自僱人士)下,最多可扣稅18,000港元。

3. 在強積金「僱員自選安排」(俗稱強積金半自由行)下,僱員可每年一次,選擇將供款帳戶內的僱員強制性供款所產生的累算權益,轉移至自選的強積金計劃。

4. 提取可扣稅自願性供款累算權益必須符合以下任何一項條件:退休(年滿65歲);提早退休(年滿60歲並已終止所有受僱或自僱工作,且無意再次受僱或自僱);死亡;小額結餘;永久性地離開香港特別行政區;完全喪失行為能力;罹患末期疾病。

申請表格

實用表格與文件下載

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成員投資更改表格
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成員資料更改
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成員供款轉移申請表
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信安強積金計劃主要推銷刊物
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可扣稅自願性供款獎賞計劃

常見問題

可扣稅自願性供款

TVC可為你提供簡單、方便而且靈活的退休儲蓄安排。合資格人士可以在任何一個有提供可扣稅自願性供款的強積金計劃,開立一個TVC帳戶,然後直接作出供款。

以下人士均符合資格在強積金計劃開立TVC帳戶﹕

 

  1. 強積金計劃的供款帳戶或個人帳戶持有人;或
  2. 獲強積金豁免的職業退休計劃的成員。

你只要開立TVC帳戶,並存入供款,便可在薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。稅務扣減上限為每年$60,000。上限為TVC和合資格延期年金保費的合計上限。如你有多於一個TVC帳戶,每年扣稅額上限適用於所有TVC帳戶的總供款。為方便你填寫報稅表,強積金受託人每年會向你提供TVC的供款概要。

稅務優惠由2019年4月1日起實施。你在2019年4月1日至2020年3月31日期間所作出的TVC,可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。

現有強制性供款扣稅額不會因為TVC安排而受到任何影響。

大部分集成信託計劃將會提供TVC帳戶。

 

你可於4月1日起致電積金局熱線29180102或從積金局的受託人服務比較平台查詢會提供TVC帳戶的強積金計劃。

你在TVC帳戶內的全數結餘可隨時轉移到你在其他強積金計劃的TVC帳戶。如果你希望轉移TVC帳戶內的結餘到其他強積金計劃,只須填寫「計劃成員可扣稅自願性供款轉移申請表」- MPF(S)-P(T)表格。你可向受託人或積金局索取該表格或從積金局網頁下載。

為鼓勵你為退休生活作額外儲蓄,跟強制性供款一樣,TVC帳戶結餘須保存至65歲〈除符合法例訂明的特定情況外〉才可提取。超出扣稅額的供款亦不能提早提取。

 

TVC的提取手續跟現行其他強積金供款的提取手續一樣。你可向相關強積金計劃的受託人提交申索表格,並提供所需文件。

如你希望享有薪俸稅或個人入息課稅下的稅務扣除優惠,便必須把可扣稅自願性供款存入可扣稅自願性供款帳戶。你現時向供款帳戶所作出的自願性供款並非可扣稅自願性供款,因此亦無法就此供款申請扣稅。

每位計劃成員在一個強積金計劃只可有一個TVC帳戶,但你可在多於一個強積金計劃下開立TVC帳戶。

與其他強積金供款一樣,TVC可以投資於強積金計劃所提供的任何基金,如果你開立帳戶時沒有選擇基金的話,供款便會按預設投資策略進行投資。

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