範例

根據強積金強制性供款和可扣稅自願性供款計算的薪俸稅範例。

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  單身人士,月入30,000港元 單身人士,月入60,000港元 已婚人士,育有一名四歲子女,月入60,000港元,配偶非在職
入息總額 360,000 720,000 720,000
  只有強制性供款1 強制性供款 + 可扣稅自願性供款2 只有強制性供款1 強制性供款+ 可扣稅自願性供款3 只有強制性供款1 強制性供款+ 可扣稅自願性供款3
減:強制性供款的稅務扣除 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000
減:可扣稅自願性供款的稅務扣除 不適用 18,000 不適用 60,000 不適用 60,000
入息淨額 342,000 324,000 702,000 642,000 702,000 642,000
減:免稅額 132,000 132,000 264,000
120,000
應課稅入息實額 210,000 192,000 570,000 510,000 318,000 258,000
應繳稅款 17,700 14,880 78,900 68,700 36,060 25,860
可扣稅自願性供款節省的稅項 不適用 2,820 不適用 10,200 不適用 10,200
單身人士,月入30,000港元
入息總額: 360,000
不適用 只有強制性供款1 強制性供款 + 可扣稅自願性供款2
減:強制性供款的稅務扣除 18,000 18,000
減:可扣稅自願性供款的稅務扣除 不適用 18,000
入息淨額 342,000 324,000
減:免稅額 132,000
應課稅入息實額 210,000 192,000
應繳稅款 17,700 14,880
可扣稅自願性供款節省的稅項 不適用 2,820
單身人士,月入60,000港元
入息總額: 720,000
  只有強制性供款1 強制性供款+ 可扣稅自願性供款3
減:強制性供款的稅務扣除 18,000 18,000
減:可扣稅自願性供款的稅務扣除 不適用 60,000
入息淨額 702,000 642,000
減:免稅額 132,000
應課稅入息實額 570,000 510,000
應繳稅款 78,900 68,700
可扣稅自願性供款節省的稅項 不適用 10,200
己婚人士,育有一名四歲子女,月入60,000港元,配偶非在職
入息總額: 720,000
  只有強制性供款1 強制性供款+ 可扣稅自願性供款3
減:強制性供款的稅務扣除 18,000 18,000
減:可扣稅自願性供款的稅務扣除 不適用 18,000
入息淨額 342,000 324,000
減:免稅額 264,000
120,000
應課稅入息實額 318,000 258,000
應繳稅款 36,060 25,860
可扣稅自願性供款節省的稅項 不適用 10,200

資料來源:立法會參考資料摘要-檔號: INS/2/18C-《 2018年稅務及強積金計劃法例 (關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除 )(修訂)條例草案》

註:以上範例所有數字以港元計算。範例僅供參考,並不構成任何形式的意見。
投資涉及風險。當您作出任何投資選擇前,您必須考慮自己可承受風險的程度及財務狀況。

1. 為方便計算,僱員的強積金強制性供款假設為月薪的5%,每月供款上限為1,500港元。

2. 為方便計算,可扣稅自願性供款假設為僱員月薪的5%。

3. 為享有最高的10,200港元稅務優惠,假設可扣稅自願性供款為可扣稅上限60,000港元。